Mots clés: Maîtrise des coûts – Constitution en société – Programme fédéral de crédit sur les équipements – Exonération des gains en capital
Que vous envisagiez de vous constituer en société ou que vous vous demandiez si vous devriez passer à la comptabilité d’exercice, voici quelques points à considérer
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Par Lois Harris Source: canadiancattlemen.ca
ContributeurTemps de lecture : 4 minutesPublié: 28 juin 2022
Fonctionnalités , Élevage
Les états financiers des charges à payer contiennent des informations sur les marges brutes, les marges sur coûts variables, le résultat d’exploitation et le résultat net.
Les producteurs de boeuf peuvent être plus rentables en contrôlant les coûts et, si les circonstances s’y prêtent, en intégrant leurs opérations.
Deux présentations virtuelles par des représentants de BDO Canada lors de la Journée du boeuf lors de la Grey-Bruce Farmers’ Week plus tôt cette année ont fourni aux participants des trucs et des conseils sur la façon d’optimiser leurs résultats. Maggie Van Camp a animé les présentations et est la responsable nationale du développement des pratiques agricoles de BDO.
Maîtrise des coûts
Elle a averti que pour que cette approche fonctionne, les producteurs ont besoin de données de qualité et doivent être capables de les interpréter.
Elle a ensuite expliqué la différence entre la comptabilité de caisse et la comptabilité d’exercice.
« Les agriculteurs disent souvent que vous savez que c’est une bonne année s’ils ont remboursé leurs prêts d’exploitation et qu’il y a de l’argent en banque après la vente des veaux », dit-elle. MacDonald ajoute que bien que ce soit bien, il y a souvent une pile de factures qui doivent encore être payées et des chèques qui n’ont pas été encaissés.
La comptabilité de caisse correspond au compte bancaire et donne aux producteurs une plus grande flexibilité pour gérer leurs résultats en termes d’impôts.
« La comptabilité de caisse est gérable, mais pas comparable », dit-elle, c’est pourquoi elle recommande la comptabilité d’exercice, dans laquelle les revenus sont enregistrés lorsqu’ils sont gagnés, et non lorsque le chèque est encaissé, et les dépenses sont enregistrées lorsqu’elles sont engagés, et non lorsqu’ils sont payés.
Le paiement en espèces est plus facile car les agriculteurs n’ont pas à enregistrer les dettes et les créances, et il est facile à manipuler, ce qui est idéal pour reporter les impôts. Mais la comptabilité d’exercice mesure la performance financière, ce qui est préférable pour contrôler les coûts.
« La comptabilité d’exercice est généralement exigée par les prêteurs, car ils recherchent des flux de trésorerie sains avant d’étendre davantage la dette aux producteurs », dit-elle, ajoutant que les états financiers cumulés fournissent toutes les données nécessaires pour répondre aux questions difficiles concernant le contrôle des coûts.
Ces états contiennent des informations sur les marges brutes, les marges de contribution, le résultat d’exploitation et le résultat net.
« Parfois, nous constatons des pics de revenus spectaculaires d’une année sur l’autre en raison de l’expansion des troupeaux et de l’augmentation des ventes, mais si nous examinons les coûts des marchandises vendues, les coûts ont en fait poussé les agriculteurs encore plus loin », dit-elle. « C’est comme être coincé dans la boue, et plus vite vous faites patiner les pneus, plus les choses tournent mal. »
Elle dit qu’ils utilisent le chiffre de la marge brute pour répondre à des questions telles que « Est-ce vraiment payant d’acheter des veaux de l’Ouest, ou vaut-il la peine de finir le bétail aux États-Unis? »
Ceaser-MacDonald a abordé les problèmes de forces inattendues telles que la sécheresse, la fermeture des frontières, la fermeture des usines de transformation et autres en disant que les producteurs ont encore besoin de disposer des données financières pour pouvoir évoluer avec le temps afin de maintenir la prospérité à long terme.
« Et si vous aviez la prospérité mais que vous ne vous en rendiez pas compte? » elle dit. « Sans états financiers, comment le sauriez-vous ? »
Elle a également parlé de la main-d’œuvre et du fait que cela pourrait valoir la peine d’avoir quelqu’un d’autre pour faire la fenaison, ce qui libérerait du temps aux producteurs pour faire d’autres choses.
« Nous avons tous entendu parler de la façon dont les coûts des intrants augmentent de plus en plus – vous pouvez planifier l’augmentation, si vous avez un budget », dit-elle. La budgétisation des revenus dans un marché en constante évolution est difficile, note-t-elle, mais les producteurs devraient fixer des objectifs pour l’exploitation, en particulier en ce qui concerne les éléments qu’ils peuvent contrôler.
« Établir un budget peut être aussi simple que de prendre les états financiers de l’année dernière et d’identifier où les coûts peuvent être réduits ou de déterminer comment changer afin d’augmenter les revenus. »
BDO dispose de données de référence qui peuvent comparer les finances d’une opération à d’autres dans l’industrie et à elle-même sur une période de cinq ans.
« Il vous donne des informations pratiques sur vos performances et identifie les moyens de vous améliorer. »
Le bilan de santé financière de l’entreprise examine plusieurs domaines, y compris les ratios d’endettement – le montant du bénéfice d’exploitation disponible pour faire face aux obligations de la dette.
« Il se concentre sur la solidité financière de votre ferme », dit-elle. « Il affiche des indicateurs de performance clés, y compris votre marge de contribution : vous avez cultivé du maïs l’année dernière ; avez-vous gagné de l’argent ? Vous avez mis vos propres veaux en arrière-plan – était-ce rentable ? »
Ceaser-MacDonald a reconnu que les agriculteurs peuvent éviter les états financiers à payer parce qu’ils coûtent trop cher à faire. Elle a cité une étude de Farm Management Canada de 2015 selon laquelle il a été prouvé que les agriculteurs qui ont de bonnes pratiques de gestion financière et commerciale augmentent leur rentabilité de 525 %.
Elle a fait valoir que ne pas avoir d’états financiers accumulés pourrait être beaucoup plus coûteux que de les payer.
Quand intégrer
Par exemple, elle a noté que le gouvernement fédéral devrait introduire un programme en 2022 qui permettra aux entreprises de déduire les achats d’équipement jusqu’à un maximum de 1,5 million de dollars par an. Un autre programme est le crédit d’impôt à l’investissement dans les possibilités régionales de l’Ontario, qui s’adresse aux entreprises situées à l’extérieur des villes qui construisent ou rénovent des bâtiments commerciaux et industriels. Il fournit jusqu’à 20 % du coût total des intrants jusqu’à un maximum de 90 000 $, à condition que le bâtiment soit mis en service d’ici janvier 2023.
Elle a souligné qu’en se constituant en société, les taux d’imposition sont différés – jusqu’à 41% – libérant de l’argent pour rembourser la dette ou investir dans les opérations agricoles. Elle a réitéré le fait qu’il y a des impôts sur la société, ainsi que tous les fonds retirés de la société pour un usage personnel – qu’il s’agisse d’un salaire, de dividendes ou de loyer – sont imposés au taux personnel. Si les agriculteurs retirent tous les bénéfices à des fins personnelles, il y a peu ou pas d’avantage fiscal ; ce n’est que lorsque l’argent est réinvesti dans l’entreprise que cela a du sens.
Cruickshank a averti que la société devrait être soigneusement planifiée et mise en place avec les conseils d’un avocat et d’un comptable. Le faire vous-même finit généralement par coûter beaucoup plus cher en frais sur la route. La société peut comprendre l’ensemble de l’entreprise agricole avec plusieurs catégories d’actions qui peuvent être réparties lors de la succession, ou il peut s’agir d’une société d’exploitation, dans laquelle la terre reste à l’extérieur de la société.
Garder le terrain à l’extérieur de la société offre une plus grande souplesse et peut réduire les droits de cession immobilière.
Exonération des gains en capital
« La planification de l’exonération des gains en capital et des règles de roulement intergénérationnel devrait être envisagée dès le début », dit-elle, pour éviter les complications dans les années à venir.
En résumé, Maggie Van Camp déclare : « Incorporer une exploitation et garder la terre à l’extérieur peut être une bonne option pour certains agriculteurs. Augmenter vos bénéfices en gérant vos coûts est tout à fait possible, mais vous devez disposer de très bonnes données et prendre le temps d’analyser ces données.
A PROPOS DE L’AUTEUR
Loïs Harris
Donateur
Lois Harris est une rédactrice et rédactrice pigiste expérimentée de l’Ontario qui travaille dans l’industrie agricole et alimentaire.